Конфиденциальность

Конфиденциальность - это одно из основных требований предъявляемых к структуре владения активом со стороны бенефицаров - фактических владельцев (иностранной компании, офшора, частного фонда).

Усиление конфиденциальности:

1. Использование номинального сервиса. Наем номинальных директоров и акционеров, чьи имена будут находится в открытых источниках.
2. Отказ от использования генеральных доверенностей. Подписание контрактов и резолюций подписью номинального директора, что защитит информацию о бенефициаре перед контрагентами и государственными инстанциями.
3. Регистрация компании в юрисдикции, в которой информация о директорах и акционерах не вносится в публичные реестры.
4. Регистрация компании в юрисдикции с возможностью выпуска акций на предъявителя, что делает акционера трудно раскрываемым (кто предъявил акции — тот и имеет права владельца). При данном варианте необходимо понимать, что в настоящее время список таких юрисдикций стремительно сокращается. Тенденция в том, что со временем таких юрисдикция не будет существовать.
5. Выбор страны регистрации компании или страны открытия счета, с которой нет межгосударственных соглашений со страной регистрации бенефициарных владельцев.

Факторы, уменьшающие конфиденциальность бенефициарных владельцев:

1. Наличие со страной регистрации компании межправительственного договора об избежании двойного налогообложения. Согласно договору налоговые органы вправе запрашивать налоговые органы договаривающегося государства о налоговой информации, имеющей отношение к применению договора. Т.е. налоговый орган РФ вправе запросить налоговый орган в Республики Кипр, есть ли такой налогоплательщик, платит ли о налоги, в каком размере, кто является бенефициаром.
2. Страна регистрации компании или открытия счета является участником двустороннего межправительственного соглашения с Россией о правовой помощи по гражданским, семейным, уголовным делам. То есть суд в Российской Федерации при наличии судебного разбирательства может обратиться в суд Швейцарии за помощью, и второй после рассмотрения существенной стороны дела по своему усмотрению и согласии с обоснованностью, может дать санкцию банку, регистратору или государственному органу предоставить ту или иную информацию. Данный механизм работает, только в случае очень серьезных нарушений со стороны бенефициарных владельцев, т.к. иностранный суд должен также рассмотреть дело.
3. Страна регистрации компании является участником Гаагской конвенцией о получении за границей доказательств по гражданским и торговым делам от 18 марта 1970 г. (более 40 стран, включая все западноевропейские). В таком случае действует более сложный, но все еще упрощенный порядок истребования документов для суда по находящемуся в рассмотрению делу (Российский суд — Минюст России — Минюст или Прокуратура иностр. — Суд иностр. — Регистратор компаний или другой компетентный орган иностранного государства). Данный порядок относится только к информации в открытых источниках.

Органы и инстанции, где может оставляться информация о бенефициарных владельцах и их иностранной структуре.

1. Контрагенты компании (офшорной компании, частного фонда), в чьих файлах бенефициарные владельцы и/или их доверенные лица могут оставлять свою подпись на контрактах при действии по доверенности. Если контрагенты зарубежные, — это является их коммерческой или профессиональной тайной в соответствии с законодательством и практикой зарубежных стран. Если контрагенты внутренние (находящиеся в одном государстве с бенефициарами, — то это требует большей осторожности, так как часто подпись резидента данной страны на контракте может привести к статусу постоянного представительства в данной стране, налоговым последствиям и просто к раскрытию информации.
2. Государственные органы, куда сам клиент подает сведения об оффшорной компании в связи с аккредитацией представительства в России, созданием дочерней компании (или покупкой), налоговой регистрации при открытии счета или приобретении имущества в России, Федеральная Антимонопольная Служба при крупных сделках, комиссии аукционов и тендеров при приобретении собственности или участия в проектах, и так далее. Здесь возможно также защитить информацию об окончательном выгодоприобретателе с помощью номинальных директоров и акционеров.
3. Реестры компаний или торговые реестры в стране регистрации компании могут содержать сведения о директорах и акционерах компании. Это характерно для европейских стран, США, а также многих бывших британских колоний, близких по законодательству с Великобританией (Гонконг, Сингапур, Кипр, Остров Мен, Джерси, Гибралтар и т.д.). Во многих более закрытых юрисдикциях информация о директорах и акционерах в публичный реестр не вносится (BVI, Белиз, Невис, Сент-Винсент, Доминика, Сейшельские острова, Маршалловы острова, и т.д.).
4. Банки, где открыты счета у офшорной компании. При открытии счета банку сообщается данные о подписанте по счету, действующем в любом качестве — директор или держатель доверенности от директора, и о бенефициаре. Как правило, это информация защищена банковской тайной, но тем не менее она остается в Банке и в случае судебного разбирательства может быть раскрыта.
5. Зарегистрированный Агент или Секретарская компания — лицо, осуществляющее связь компании с местными властями. По законодательству многих стран зарегистрированный агент должен хранить у себя копии корпоративных записей и протоколов компании, включая сведения или реестры директоров и акционеров. Но т.к. сам агент является не государственным органом, а частной компанией, то на его файлы распространяются правила коммерческой, профессиональной или иногда адвокатской тайны.
6. Административная компания, предоставляющая услуги непосредственно клиенту и находящаяся по месту резидентности клиента — профессиональный посредник между клиентом и зарегистрированным агентом. Здесь важно убедиться, какая информация остается у административной компании и хранятся ли копии протоколов у администратора (в стране нахождения клиент) или у зарегистрированного агента (в стране регистрации или в другой зарубежной стране). Важный вопрос, где агент находящийся в стране регистрации бенефициаров, хранит эту информацию и в каком виде.
7. Налоговый орган, страны, где сдается отчетность и уплачиваются налоги (Великобритания, Кипр, Гонконг, и т.д.), как правило, требует указания бенефициарных владельцев.
8. С недавних пор любой провайдер профессиональных услуг (например, аудитор) в рамках правил «знай своего клиента» (Know your client), направленных против отмывания денег, международного терроризма и т.д., должен знать кто бенефициарный владелец по данной услуге.